21193 sayılı Bankalarca Risk Yönetimine İlişkin Kamuya Yapılacak Açıklamalar Hakkında Tebliğ
Madde 12 — Menkul kıymetleştirmeye ilişkin olarak kamuya açıklanacak hususlar
Madde 12 - (1) Menkul kıymetleştirmeye ilişkin açıklamalar kapsamında, MKA tablosu ile MK1 ve MK2 şablonları, tüm menkul kıymetleştirme pozisyonlarını içermektedir. Menkul kıymetleştirme pozisyonları, Menkul Kıymetleştirmeye İlişkin Risk Ağırlıklı Tutarların Hesaplanması Hakkında Tebliğ kapsamında değerlendirilebilecek pozisyonları içerir. MK3 ve MK4 şablonları ise Menkul Kıymetleştirmeye İlişkin Risk Ağırlıklı Tutarların Hesaplanması Hakkında Tebliğ uyarınca sermaye yükümlülüğüne konu olan ve bankacılık hesaplarında yer alan menkul kıymetleştirme pozisyonlarını içermektedir. Yedinci Bölüm - Piyasa riskinde raporlanan ve alım satım hesaplarında yer alan menkul kıymetleştirme pozisyonlarına ilişkin sermaye yükümlülükleri bu bölümde yer almamaktadır.
(2) MK3 ve MK4 şablonlarında, riskin transfer edildiğinin kabul edilmesine ilişkin gerekli koşulları sağlayan menkul kıymetleştirme pozisyonları kamuya açıklanır. Buna karşılık, riskin transfer edildiğinin kabul edilmesine ilişkin gerekli koşulları sağlamayanlar dahil olmak üzere, tüm menkul kıymetleştirme pozisyonları MK1 ve MK2 şablonlarında raporlanır. MK1 ve MK2 şablonları, kredi ve piyasa riski çerçevesinde sermaye yükümlülüğüne konu olan pozisyonları içerebilir. MK3 ve MK4 şablonları sadece menkul kıymetleştirme çerçevesine konu olan alacaklarla sınırlı olduğundan mükerrer sermaye yükümlülüğü ortaya çıkmaz.
a) Tablo MKA: Menkul kıymetleştirme pozisyonlarına ilişkin nitel açıklamalar
|
Amaç: Bankanın menkul kıymetleştirme faaliyetlerine ilişkin stratejisi ve risk yönetimi hakkında nitel bilgi sağlamak. |
|
Kapsam: Menkul kıymetleştirme pozisyonu bulunan tüm bankalar için tablonun doldurulması zorunludur. |
|
İçerik: Nitel bilgi. |
|
Sıklık: 1 yıl. |
|
Format: Esnek. |
|
Nitel açıklamalar
Bankalar, menkul kıymetleştirme faaliyetleriyle ilgili risk yönetimi hedefleri ve politikaları ile bu faaliyetlerin temel özelliklerini aşağıda belirtilen çerçevede açıklar. Eğer bir banka, hem bankacılık hesapları hem de alım satım hesaplarına yansıyan menkul kıymetleştirme pozisyonlarına sahipse, aşağıdaki her bir maddeyi bankacılık ve alım satım hesapları için ayrı ayrı açıklar.
(a) Menkul kıymetleştirmeye konu varlıklara ilişkin kredi riskinin bankadan üçüncü taraflara menkul kıymetleştirme faaliyetleriyle ne ölçüde transfer edildiği, dikkate alınan risk türleri ve bankada kalan risk türleri dahil olmak üzere menkul kıymetleştirme ve yeniden menkul kıymetleştirme faaliyetleriyle ilgili hedefler.
(b) Banka liste halinde aşağıdaki bilgileri sunar: Bankanın yasal konsolidasyonu kapsamında konsolide edip etmediğini belirtecek şekilde; bankanın sponsor olduğu (Finansman bonosu ihracı yoluyla menkul kıymetleştirme programı gibi menkul kıymetleştirme kurucusu oldukları hariç) özel amaçlı menkul kıymetleştirme şirketleri (ÖMKŞ’ler); Bağlı ortaklıklar ve iştiraklerden bankanın menkul kıymetleştirme sonucu ihraç ettiği menkul kıymetlere ya da bankanın sponsor olduğu ÖMKŞ’lere yatırım yapanlar ve Bankanın örtülü destek sağladığı kuruluşların listesi ve bunların her biri ile ilişkili sermaye etkileri
(c) Bankanın menkul kıymetleştirme faaliyetlerine ilişkin muhasebe politikalarının özeti. Uygun olan yerlerde, bankanın menkul kıymetleştirme ile yeniden menkul kıymetleştirmeyi ayrıştırması gerekmektedir.
(d) Varsa, menkul kıymetleştirmelere ilişkin kullanılan KDK’ların isimleri ve her bir KDK’nın hangi menkul kıymetleştirme pozisyonları için kullanıldığı. |
(3) Bankanın menkul kıymetleştirme pozisyonlarına ilişkin nicel açıklamalar aşağıdaki şekilde yapılır.
a) Şablon MK1: Bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları.
|
|
Amaç: Bankanın bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonlarını sunmak. |
|
||||||||||
|
|
Kapsam: Bankacılık hesaplarında menkul kıymetleştirme pozisyonu bulunan tüm bankalar için zorunludur. |
|
||||||||||
|
|
İçerik: (Net) Yasal konsolidasyona göre hazırlanan finansal tablolarda yer alan TMS uyarınca değerlenmiş tutar. Bu şablon, riskin transfer edildiğinin kabul edilmesine ilişkin gerekli koşulları sağlamayan menkul kıymetleştirmeye konu varlıkları da içermektedir. |
|
||||||||||
|
|
Sıklık: 6 ay. |
|
||||||||||
|
|
Format: Esnek. Banka, faaliyetlerini yansıtmak için daha uygun olması durumunda, özellikle alt kırılımları veya sıralamasını değiştirebilir (örneğin, riskin transfer edilmesinin kabul edilmesine ilişkin şartları sağlayıp sağlamadığına göre). Kurucu veya sponsor olunan faaliyetler beraber sunulabilir. |
|
||||||||||
|
|
İlave açıklama: Bankalar, şablona ek olarak raporlama dönemine ilişkin önemli değişiklikleri belirtir ve bunların nedenlerini açıklar. |
|
||||||||||
|
|
|
|
a |
b |
c |
e |
f |
g |
i |
j |
k |
|
|
|
|
|
Bankanın kurucusu olduğu |
Bankanın sponsor olduğu |
Bankanın yatırımcı olduğu |
|
||||||
|
|
|
|
Geleneksel |
Sentetik |
Alt toplam |
Geleneksel |
Sentetik |
Alt toplam |
Geleneksel |
Sentetik |
Alt toplam |
|
|
|
1 |
Perakende (toplam) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Konut ipoteği |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Kredi kartı |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Diğer perakende alacaklar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Yeniden menkul kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Kurumsal (toplam) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Kurumsal krediler |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Ticari ipotek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Kiralama ve devralınan alacaklar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Diğer kurumsal |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Yeniden menkul kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tanımlar: (i) “Bankanın kurucusu olduğu” durum, önemli ve etkin risk transferinin yokluğu nedeniyle menkul kıymetleştirme şartlarını sağlayamasa dahi menkul kıymetleştirme pozisyonu olarak bankanın elinde kalan pozisyonlardır. (ii) “Bankanın sponsor olduğu” durum bankanın program genelinde kredi kalitesi iyileştirmeleri, likidite ve diğer imkanlar sağladığı finansman bonosu programlarını içeren menkul kıymetleştirme pozisyonlarıdır. Bankanın hem kurucu hem sponsor olduğu durumlarda, mükerrer hesaplama yapılmaz. Bu durumlarda, “Bankanın kurucusu olduğu” ve “Bankanın sponsor olduğu” sütunlar birleştirilip “Bankanın kurucusu/sponsor olduğu” sütunu kullanılabilir. (iii) “Bankanın yatırımcı olduğu” menkul kıymetleştirme pozisyonları, üçüncü taraflardan satın alınan yatırım pozisyonlarını ifade etmektedir. Sentetik işlemler: Eğer banka koruma satın aldıysa, “Bankanın kurucusu olduğu” sütunları altına net alacak tutarlarını raporlar (diğer bir ifadeyle koruma sağlanmayan tutar). Eğer banka koruma sattıysa, kredi koruması tutarı “yatırımcı” sütununda raporlanır. Yeniden menkul kıymetleştirme: Tüm yeniden menkul kıymetleştirme ile ilgili menkul kıymetleştirme pozisyonları; sadece menkul kıymetleştirme pozisyonlarını içeren önceki satırlarda (dayanak risk sınıflarına göre) değil, “yeniden menkul kıymetleştirme” satırında yer alır. |
|
||||||||||
b) Şablon MK2: Alım satım hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları.
|
Amaç: Bankanın alım satım hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonlarını sunmak. |
||||||||||
|
Kapsam: Alım satım hesaplarında menkul kıymetleştirme pozisyonu bulunan tüm bankalar için zorunludur. Bu şablon, riskin transfer edildiğinin kabul edilmesine ilişkin gerekli koşulları sağlamayan menkul kıymetleştirme pozisyonlarını da içermektedir. |
||||||||||
|
İçerik: (Net) Yasal konsolidasyona göre hazırlanan finansal tablolarda yer alan TMS uyarınca değerlenmiş tutar. |
||||||||||
|
Sıklık: 6 ay. |
||||||||||
|
Format: Esnek. Banka, faaliyetlerini yansıtmak için daha uygun olması durumunda, özellikle alt kırılımları veya sıralamasını değiştirebilir (örneğin, riskin transfer edilmesinin kabul edilmesine ilişkin şartları sağlayıp sağlamadığına göre). Kurucu veya sponsor olunan faaliyetler beraber sunulabilir. |
||||||||||
|
İlave açıklama: Bankalar, şablona ek olarak raporlama dönemine ilişkin önemli değişiklikleri belirtir ve bunların nedenlerini açıklar. |
||||||||||
|
|
a |
b |
c |
e |
f |
g |
i |
j |
k |
|
|
|
Bankanın kurucusu olduğu |
Bankanın sponsor olduğu |
Bankanın yatırımcı olduğu |
||||||
|
|
|
Geleneksel |
Sentetik |
Alt toplam |
Geleneksel |
Sentetik |
Alt toplam |
Geleneksel |
Sentetik |
Alt toplam |
|
1 |
Perakende (toplam) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Konut ipoteği |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Kredi kartı |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Diğer perakende alacaklar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Yeniden menkul kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Kurumsal (toplam) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Kurumsal krediler |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Ticari ipotek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Kiralama ve devralınan alacaklar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Diğer kurumsal |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Yeniden menkul kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tanımlar: (i) “Bankanın kurucusu olduğu” durum, önemli ve etkin risk transferinin yokluğu nedeniyle menkul kıymetleştirme şartlarını sağlayamasa dahi menkul kıymetleştirme pozisyonu olarak bankanın elinde kalan pozisyonlardır. (ii) “Bankanın sponsor olduğu” durum bankanın program genelinde kredi kalitesi iyileştirmeleri, likidite ve diğer imkanlar sağladığı finansman bonosu programlarını içeren menkul kıymetleştirme pozisyonlarıdır. Bankanın hem kurucu hem sponsor olduğu durumlarda, mükerrer hesaplama yapılmaz. Bu durumlarda, “Bankanın kurucusu olduğu” ve “Bankanın sponsor olduğu” sütunlar birleştirilip “Bankanın kurucusu/sponsor olduğu” sütunu kullanılabilir. (iii) “Bankanın yatırımcı olduğu” menkul kıymetleştirme pozisyonları, üçüncü taraflardan satın alınan yatırım pozisyonlarını ifade etmektedir. Sentetik işlemler: Eğer banka koruma satın aldıysa, “Bankanın kurucusu olduğu” sütunları altına net alacak tutarlarını raporlar (diğer bir ifadeyle koruma sağlanmayan tutar). Eğer banka koruma sattıysa, kredi koruması tutarı “yatırımcı” sütununda raporlanır. Yeniden menkul kıymetleştirme: Tüm yeniden menkul kıymetleştirme ile ilgili menkul kıymetleştirme pozisyonları; sadece menkul kıymetleştirme pozisyonlarını içeren önceki satırlarda (dayanak risk sınıflarına göre) değil, “yeniden menkul kıymetleştirme” satırında yer alır. |
||||||||||
(4) Sermaye yükümlülüğü hesaplamasına ilişkin nicel açıklamalar aşağıda yer almaktadır:
a) Şablon MK3: Bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları ve bunlara ilişkin sermaye yükümlülüğü - Bankanın kurucu veya sponsor olduğu.
|
Amaç: Bankacılık hesaplarında yer alan ve bankanın menkul kıymetleştirme kurucusu veya sponsoru olduğu menkul kıymetleştirme pozisyonlarını ve ilgili sermaye yükümlülüğüni sunmak. |
|||||||
|
Kapsam: Bankanın menkul kıymetleştirme kurucusu veya sponsoru olduğu menkul kıymetleştirme pozisyonu bulunan tüm bankalar için şablon zorunludur. |
|||||||
|
İçerik: Pozisyon tutarları, risk ağırlıklı tutarlar ve sermaye yükümlülüğü. Bu şablon, sadece riskin transfer edildiğinin kabul edilmesine ilişkin gerekli koşulları sağlayan menkul kıymetleştirmeleri içermektedir. |
|||||||
|
Sıklık: 6 ay. |
|||||||
|
Format: Sabit. |
|||||||
|
İlave açıklama: Bankalar, şablona ek olarak raporlama dönemine ilişkin önemli değişiklikleri belirtir ve bunların nedenlerini açıklar. |
|||||||
|
|
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
|
|
|
|
Pozisyon Tutarları (RA aralıklarına göre) |
||||
|
|
|
|
≤%20 RA |
>% 20 ile %50 RA |
>%50 ile %100 RA |
>%100 ile <%1250 RA |
%1250 RA |
|
|
1 |
TOPLAM ALACAKLAR |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Geleneksel Menkul Kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Menkul Kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Perakende |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Kurumsal |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Yeniden Menkul Kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Kıdemli |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Kıdemli olmayan |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Sentetik Menkul Kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Menkul Kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Perakende |
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Kurumsal |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Yeniden Menkul Kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Kıdemli |
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Kıdemli olmayan |
|
|
|
|
|
|
|
Tanımlar
(a) ile (e) arasındaki sütunlar, yasal risk ağırlıklarına bağlı olarak tanımlanmıştır. |
||||||
b) Şablon MK4: Bankacılık hesaplarındaki menkul kıymetleştirme pozisyonları ve bunlara ilişkin sermaye yükümlülüğü - Bankanın yatırımcı olduğu.
|
Amaç: Bankacılık hesaplarında yer alan ve bankanın menkul kıymetleştirme yatırımcısı olduğu menkul kıymetleştirme pozisyonlarını ve ilgili sermaye yükümlülüğünü sunmak. |
|||||||
|
Kapsam: Bankanın yatırımcı olduğu menkul kıymetleştirme pozisyonu bulunan tüm bankalar için zorunludur. |
|||||||
|
İçerik: Pozisyon tutarları, risk ağırlıklı tutarlar ve sermaye yükümlülüğü. Bu şablon, sadece riskin transfer edildiğinin kabul edilmesine ilişkin gerekli koşulları sağlayan menkul kıymetleştirmeleri içermektedir. |
|||||||
|
Sıklık: 6 ay. |
|||||||
|
Format: Sabit. |
|||||||
|
İlave açıklama: Bankalar, şablona ek olarak raporlama dönemine ilişkin önemli değişiklikleri belirtir ve bunların nedenlerini açıklar. |
|||||||
|
|
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
|
|
|
|
Pozisyon Tutarları (RA aralıklarına göre) |
||||
|
|
|
|
≤%20 RA |
>% 20 ile %50 RA |
>%50 ile %100 RA |
>%100 ile <%1250 RA |
%1250 RA |
|
|
1 |
TOPLAM ALACAKLAR |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Geleneksel Menkul Kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Menkul Kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Perakende |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Kurumsal |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Yeniden Menkul Kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Kıdemli |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Kıdemli olmayan |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Sentetik Menkul Kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Menkul Kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Perakende |
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Kurumsal |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Yeniden Menkul Kıymetleştirme |
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Kıdemli |
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Kıdemli olmayan |
|
|
|
|
|
|
|
Tanımlar (a) ile (e) arasındaki sütunlar, yasal risk ağırlıklarına bağlı olarak tanımlanmıştır. |
||||||
YEDİNCİ BÖLÜM
Piyasa Riski Açıklamaları
Piyasa riskine ilişkin olarak kamuya açıklanacak hususlar