Madde 4

Madde 4 – Defterikebir:

Fasılları ayrı ayrı hesaplarda (safhalarda) tarih sırasiyle gösterir defterdir. Defterikebirde aşağıdaki hesaplar açılacaktır.

Defterikebir hesapları ve numaraları;

1 – Tesisat ve sabit kıymetler,

2 – Yapılmakta olan işler,

3 – Ambarlar,

4 – Mülga Denizbank'tan devredilen borçlar ve alacaklar,

5 – Sermaye,    A

6 – Sermaye,    B

7 – Dipozitolar ve emanetler,

8 – Muhtelif borçlu ve alacaklılar,

9 – Senedat cüzdanı,

10 – Ödenecek senetler,

11 – Kasa,

12 – Bankalar,

13 – Sabit sermaye,

14 – Birikmiş amortisman hesabı,

15 – Karşılıklar (Sigorta, ihtiyat, sermaye)

16 – Muvakkat ve mutavassıt hesaplar,

17 – Tasfiye olunacak hesaplar,

18 – İdare masrafları,

19 – Müşterek işletme masrafları,

20 – Amortisman hesabı,

21 – Asli işletmeler hesabı,

22 – Tali işletmeler hesabı,

23 – Alınan faiz ve komüsyon,

24 – Verilen faiz ve komüsyon,

25 – Muhtelif zararlar,

26 – Muhtelif gelirler,

27 – Vergi resim ve harçlar,

28 – Kâr ve zarar hesabı,

29 – Nazım hesaplar (nakitten maada alınan teminat)

Defterikebirde açılacak olan bu hesapların mahiyetleri ile bunlar için tutulması iktiza eden muavin defterler hesap sıra numarası ve ismi itibariyle aşağıda izah edilmiştir. Defterikebirde yeniden hesap açmak veya hesap isimlerini değiştirmek ancak Sıhhat ve İçtimai Muavenet Vekaletinin müsaadesiyle olur.

 

1 NUMARALI HESAP

Tesisat ve sabit kıymetler hesabı

 

Bu hesap idarenin sabit kıymetler ve tesisat mevcutları yekünu umumisini göstermeğe yarar. Hesabın muavin defterleri ve bu muavin defterlerde açılacak tali hesaplar şunlardır.

 

1 Numaralı defter

Arsalar ve arazi muavin defteri

Tali hesaplar

 

A – İnşaatlı arsa ve arazi

B – İnşaatsız arsalar,

C – İnşaatsız arazi

 

2 Numaralı muavin defter

Ormanlar

 

Bu muavin defterde ayrıca tali hesaplar açmağa lüzum yoktur. Kaplıcalar hududu dahilinde bulunan ormanlar mesaha ve kıymet itibariyle bu deftere kaydolunur.

 

3 Numaralı muavin defter

Tesisat ve tertibat

 

Bu defter kaplıcalar hududu dahilinde vücuda getirilmiş ve getirilecek olan tesisat ve tertibatın kaydına mahsus olup bu defterde aşağıdaki tali hesaplar açılacaktır. Tali hesaplara alakalarına göre kaydedilecek kısımların nevi itibariyle müfredatlı olarak geçirilmesi lazımdır.

Tali hesaplar şunlardır:

a - Yollar, köprüler, kanallar ve rıhtımlar

b - İhata tertibatı ve duvarlar

c - Meydanlar, parklar, bahçeler

d - Tenis kort

e - Yeraltı helası

f - Sair tertibat

g - Su tesisatı

h - Elektrik tesisatı

i - Telefon tesisatı

j - Kanalizasyon tesisatı   Bu tesisat bina harici kısımlar içindir.

k - Yangın tesisatı

l - Sair tesisat

 

4 Numaralı muavin defter

Binalar

 

Bu defter kaplıcalar idaresine devredilen ve yeniden yapılacak olan binaların kaydına mahsustur. Bu defterde açılması iktiza eden tali hesaplara bu hesaplarla alakalı işler taallük ettiği yere ve müfredat veçhile kaydedilecektir.

Tali hesaplar şunlardır:

a - İdare binaları

b - Otel ve pavyonlar binaları

c - Lokanta ve büfeler binaları

d - Banyo ve içme binaları

e - Elektrik santralı binaları

f - Ambar ve mağaza binaları

g - Sair işletme binaları

h - İkametgahlar

i - Sinema binası

j - Plaj binası

k - ..........

l - ..........

 

5 Numaralı muavin defter

Makinalar

 

Bu defter diğer defterlerde izah edilen şekilde yürütülecektir. Bu defter için aşağıdaki tali hesaplar açılacak ve keza bu hesaplara alakalı işler taallük ettiği partilere müfredat veçhile ve izahatlı olarak kaydolunacaktır.

Tali hesaplar şunlardır:

a - Tedavi makineleri

b - Enerji makineleri

c - Atelye makineleri

d - Diğer makineler

Makinelere ayrıca birer numara verilmek lazımdır. Makinelerle alat ve edevatın birbirine karıştırılmaması ve kayıtlarda taallük ettiği hesapların tefrikı lazımdır.

 

6 Numaralı muavin defter

Alat ve edevat

 

Bu defter idarenin malı olan ve demirbaşla mefruşattan gayrı bulunan bilümum alat ve edavatın kaydına mahsustur. (Balta, çekiç, kazma, kürek ve saire gibi) müfredatları levazım tarafından ayrıca tutulacak olan bu defter bir tek hesabı ihtiva edecektir. (Ormanlar gibi) levazımca cins ve nev'i itibariyle ve miktar ile kıymet ve bulundukları yerler gösterilmek suretiyle bir defter tutulacaktır. (Nümune) her ay sonunda levazım tarafından bir cetvel çıkarılacak, bu cetvelin yekünu muavin defter yekünuna müsavi olacaktır:

 

7 Numaralı muavin defter

Nakil vasıtaları

 

Bu defter idarede kullanılan nakil vasıtalarının kaydına mahsustur. Bu muavin defter aşağıdaki tali hesapları ihtiva eder. Bu tali hesaplara nakil vasıtaları cinsleri itibariyle ve tafsilatı lazımesiyle ayrı ayrı sayfalara kaydolunur.

Tali hesaplar şunlardır:

a - Motörlü vasıtalar

b - Motörsüz vasıtalar

c - Canlı vasıtalar

 

8 Numaralı muavin defter

Mefruşat ve demirbaş eşya

 

Bu defter idarenin teşkilat ve tesisatında mevcut bilümum demirbaş eşya ve mefruşatın kaydına mahsustur. Tutulacak muavin defterde aşağıdaki tali hesaplar açılması lazımdır. Bu hesaplara mefruşat ve demirbaş yalnız kıymet itibariyle ve cins gözetilmeksizin kaydolunur. Bundan maada levazım idaresi de bir defter tutmağa mecbur olup bu defter (Nümune) mefruşat ve demirbaş eşyanın cinsi itibariyle ve her sayfa bir eşyaya mahsus olmak, eşyanın bulundukları yerler gösterilmek suretiyle kayda mahsustur.

Levazım tarafından tutulacak olan bu defterde hem miktar hem de bedel kaydedilmek lazımdır. Her ay sonunda levazım tarafından bir cetvel çıkarılacak, bu cetvelin yekünu muavin defterdeki tali hesaplara müsavi olacaktır.

Muavin defterde açılacak tali hesaplar şunlardır:

a - Yemek, kahvaltı, kahve, çay ve içki takımları

b - Çamaşır (Banyo, sofra, yatak takımları ila...)

c - Sair mefruşat ve demirbaş eşya.

 

İKİ NUMARALI HESAP

Yapılmakta olan işler hesabı

 

Bu hesap idare tarafından yaptırılması takarrür eden ve inşaat ve tesisat mevzuuna giren alelümum işlerin inşa ve tesisi safhalarını takip ve bunların hitamında taallük ettiği hesaba nakledilmek için açılmış muvakkat ve mutavassıt mahiyette bir hesaptır. Hesabın aşağıda gösterilen iki muavin defteri bulunup bu defterlerden inşasına başlanan bir otel, bir başka bina, yaptırılmasına mübaşeret edilen bir yol, veya kanalizasyon veyahut bir su deposu gibi her bir iş için birer tali hesap açılması icabeder.

Muavin defter şunlardır:

a - İnşa halinde bulunan binalar

b - Kurulmakta olan tertibat ve tesisat