Madde 19 — Denetim görevine hazırlık ve denetim

MADDE 19 – (Başlığıyla birlikte değişik:RG-12/4/2012-28262)

(1) İç denetçi, denetim konusu ile ilgili gerekli inceleme ve araştırmaları yaparak denetim amaç ve kapsamını tespit eder. Denetlenecek birim ile ilgili olarak aşağıdaki hususlar hakkında bilgi toplayarak denetim görevine hazırlanır.

a) Hedef ve amaçlar,

b) Denetlenecek etkinlikler üzerinde önemli etkiye sahip politikalar, usuller, kanunlar, düzenlemeler ve anlaşmalar,

c) Denetlenecek birime ilişkin çalışan sayısı, önemli fonksiyonları yerine getiren anahtar roldeki çalışanlar, iş tanımları ve yakın zamanda gerçekleştirilen önemli sistem değişiklikleri,

ç) Bütçe bilgileri, etkinlik raporları ve diğer mali veriler,

d) Denetim çalışma kağıtları, dış denetim dahil ilgili bölümde yapılan önceki denetim sonuçları.

(2) Gerekli hallerde denetime başlanmadan önce bu bilgileri derlemek amacıyla genel bir gözlem yapılabilir. Gözlem sonuçlarına göre saptanan önemli risklere denetim sırasında ağırlık verilir.

Yolsuzluk ve usulsüzlük halleri