Madde 12 — Muhasebe yetkilisinin ödeme belgesi ve ekleri üzerinde yapacağı kontroller

             MADDE 12-  (1) Muhasebe yetkilisi ödeme emri belgesi ve ekleri üzerinde;

             a) Yetkililerin imzasını,

             b) Ödemenin çeşidine göre ilgili mevzuatında belirlenen belgelerin tamam olmasını,

             c) Maddi hata bulunup bulunmadığını,

             ç) Hak sahibinin kimliğine ilişkin bilgileri,

             d) Harcama yetkilisinin sorumluluk üstlendiği durumlarda, sorumluluk üstlenme yazısının ödeme emrine bağlanıp bağlanmadığını

kontrol etmekle yükümlüdür.

             (2) Muhasebe yetkilisi, yukarıda belirtilen kontroller dışında kontrol ve inceleme yapamaz, ödemelerde ilgili mevzuatında düzenlenmiş belgeler dışında belge arayamaz. Muhasebe yetkilisinin yapacakları bu kontrollere ilişkin sorumlulukları, görevleri gereği incelemeleri gereken belgelerle sınırlıdır.

             (3) Yukarıda sayılan hususlara ilişkin hata veya eksiklik bulunması durumunda ödeme yapamaz ve ödemeye zorlanamaz. Belgesi eksik veya hatalı olan ödeme emri belgelerini, düzeltilmek veya eksiklikleri tamamlanmak üzere en kısa süre içerisinde gerekçeleriyle birlikte harcama yetkilisine yazılı olarak gönderir. Hataların düzeltilmesi veya eksikliklerin giderilmesi halinde ödeme işlemini gerçekleştirir.

             (4) Muhasebe yetkilisi, ödeme emri üzerinde ek olarak gösterilen belgelerin, ödemesi yapılacak giderin çeşidine ve alım şekline göre aranılan belgelerden olmasını ve bu belgelerin eksiksiz olarak ödeme emri belgesi ekine bağlanmasını kontrol etmekle sorumlu olup, belgelerin alınan mal veya yapılan iş bazında miktar veya ara toplam olarak uyumunun kontrolünden ve doğruluğundan sorumlu değildir.

             (5) Muhasebe yetkililerinin maddi hataya ilişkin sorumlulukları; bir mali işlemin muhasebeleştirilmesine dayanak teşkil eden karar, onay, sözleşme, hakediş raporu, bordro, fatura, alındı ve benzeri belgelerde; alınması, verilmesi, ödenmesi, gönderilmesi, muhafazası öngörülen para veya para ile ifade edilen bir değere ilişkin muhasebeleştirmeye esas toplamlarının muhasebeleştirme belgesinde ilgili hesaplara noksan veya fazla kaydedilmek suretiyle yapılan yersiz ve fazla alma, verme, ödeme ve gönderilmesiyle sınırlıdır.

             (6) Muhasebe yetkilisi, geri verilecek para ve para ile ifade edilen değerlere ilişkin olarak düzenlenen muhasebeleştirme belgeleri ile ekleri üzerinde de yukarıdaki (a), (b), (c) ve (ç) bentlerindeki hususları kontrol etmekle yükümlüdür.

4862

 

             Muhasebe yetkilisinin sorumlulukları