Madde 24 — Muhasebe yetkilisince ödeme ve tahsilat emri belgesi ve ekleri üzerinde yapılacak kontroller
MADDE 24 – (1) Muhasebe yetkilisi ödeme aşamasında, ödeme ve tahsilat emri belgesi ve ekleri üzerinde;
a) Yetkililerin imzasını,
b) (Değişik:RG-5/11/2016-29879) Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin kıyasen uygulanabilir hükümleri doğrultusunda ANT Başkanlığınca belirlenen belgelerin tamam olmasını,
c) Maddi hata bulunup bulunmadığını,
ç) Hak sahibinin kimliğine ilişkin bilgileri,
kontrol etmekle yükümlüdür.
(2) Muhasebe yetkilisi, yukarıda belirtilen kontroller dışında kontrol ve inceleme yapamaz; ödemelerde düzenlenmiş belgeler dışında belge arayamaz. Yukarıda sayılan konulara ilişkin hata veya eksiklik bulunması hâlinde ödeme yapamaz ve ödemeye zorlanamaz. Belgesi eksik veya hatalı olan ödeme ve tahsilat emri belgelerini, düzeltilmek veya eksiklikleri tamamlanmak üzere en kısa süre içerisinde gerekçeleriyle birlikte harcama yetkilisine gönderir. Hataların düzeltilmesi veya eksikliklerin giderilmesi halinde ödeme işlemini gerçekleştirir.
(3) (Değişik:RG-5/11/2016-29879) Muhasebe yetkilisi, ödeme ve tahsilât emri belgesi eki belgelerin, ödemesi ve tahsilatı yapılacak giderin çeşidine ve alım şekline göre, Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin kıyasen uygulanabilir hükümleri doğrultusunda ANT Başkanlığınca belirlenen belgelerden olmasını ve bu belgelerin eksiksiz olarak ödeme ve tahsilat emri belgesi ekine bağlanmasını kontrol etmekle sorumlu olup, belgelerin alınan mal veya hizmet ya da yapılan iş bazında miktar veya ara toplam olarak bütçedeki uygunluğunun kontrolünden ve doğruluğundan sorumlu değildir.
(4) Muhasebe yetkilisinin maddi hataya ilişkin sorumlulukları; bir mali işlemin muhasebeleştirilmesine dayanak teşkil eden karar, onay, sözleşme, hakediş raporu, bordro, fatura, alındı ve benzeri belgelerde; gelir, alacak, gider ya da borç tutarının tespit edilmesine esas rakamların hiçbir farklı yoruma yer vermeyecek biçimde;
a) Bilerek veya bilmeyerek yanlış seçilmesi,
b) Oranların yanlış uygulanması,
c) Aritmetik işlemlerin yanlış yapılması,
ç) Muhasebeleştirmeye esas toplamlarının muhasebeleştirme belgesinde ilgili hesaplara noksan veya fazla kaydedilmek suretiyle yapılan yersiz ve fazla alma, verme, ödeme ve gönderilmesi,
ile sınırlıdır.
(5) Teknik nitelikteki belgelerde, bu niteliğe ilişkin olarak yapılmış maddi hatalardan bu belgeleri düzenleyen ve onaylayan görevliler sorumlu olup, muhasebe yetkilisinin bu belgelere ilişkin sorumlulukları aritmetik işlemlerdeki yanlışlıklarla sınırlıdır.
(6) Muhasebe yetkilisi, ön ödemeler ile geri verilecek para ve para ile ifade edilen değerlere ilişkin olarak düzenlenen muhasebeleştirme belgeleri ve ekleri üzerinde de birinci fıkradaki hususları kontrol etmekle yükümlüdürler.
Ödeme ve tahsilat öncesi kontrol süresi