Madde 12 — Denetim raporunun hazırlanması

MADDE 12 – (1) Denetim heyeti tarafından denetim faaliyeti sonucunda, hazırlanan raporda asgari olarak;

a) Denetlenen şirkete ilişkin genel bilgiler,

b) Daha önceki denetimlerde tespit edilmiş hususların güncel durumları,

c) İnceleme ve denetime tabi hususlar ve bunlara ilişkin Bulgu Formları, (Ek-1)

ç) Bulguların ilgili mevzuata olan aykırılıkları,

d) Bulguların taşıdığı riskler,

e) Bulgulara ilişkin değerlendirmeler,

f) Bulgulara ilişkin şirket görüşleri,

g) Bulguların oluşturduğu mali tablolar,

yer alır.

(2) Denetim heyeti hazırladığı rapora esas bilgi, belge, kayıt, tutanak ve benzeri dokümanlar ile inceleme ve tespitlere ilişkin formları ve tabloları rapor ekinde bulundurur.

(3) Denetim raporunda ilgili üye görevli olduğu bölümün tanzim ve imzasına iştirak eder. Raporun tanzimini ve imzalanması sürecini heyet başkanı yürütür.

Denetim raporunun sunulması