18936 sayılı Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği (ııı-48.3)
Madde 41 — Yürütme
MADDE 41 – (1) Bu Tebliğ hükümlerini Kurul yürütür.
(Ek-1)
PORTFÖY SINIRLAMALARINA, FİNANSAL BORÇ ve TOPLAM GİDER SINIRINA UYUMUN KONTROLÜNE İLİŞKİN BİREYSEL FİNANSAL TABLOLARDA YER ALACAK DİPNOT FORMATI HAKKINDA AÇIKLAMALAR
(1) Girişim sermayesi yatırım ortaklıkları tarafından, portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin bilgilere, bireysel finansal tablolarda diğer dipnot maddelerinden sonra gelmek üzere ve "Ek Dipnot: Portföy Sınırlamalarına, Finansal Borç ve Toplam Gider Sınırına Uyumun Kontrolü" başlıklı ayrı bir dipnot maddesi altında yer verilmelidir.
(2) "Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar" başlıklı dipnotta, oluşturulacak "Ek Dipnot: Portföy Sınırlamalarına, Finansal Borç ve Toplam Gider Sınırına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnota referans verilmek suretiyle, söz konusu dipnotta yer verilen bilgilerin; "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlama Tebliği" uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olduğu ve "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nin portföy sınırlamalarına, finansal borç ve toplam gider sınırına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlandığı belirtilmelidir.
(3) "Ek Dipnot: Portföy Sınırlamalarına, Finansal Borç ve Toplam Gider Sınırına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta bakiyesi sıfır olan kalemlere de yer verilmelidir.
|
|
EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARI, FİNANSAL BORÇ ve TOPLAM GİDER TUTARLARI |
|
||
|
|
Bireysel Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri |
Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
Cari Dönem (TL) |
Önceki Dönem (TL) |
|
A |
Para ve Sermaye Piyasası Araçları |
Md.20/1 – (b) |
|
|
|
B |
Girişim Sermayesi Yatırımları |
Md.20/1 – (a) |
|
|
|
C |
Portföy Yönetim Şirketi ve Danışmanlık Şirketindeki İştirakler |
Md.20/1 – (d) ve (e) |
|
|
|
D |
Diğer Varlıklar |
|
|
|
|
E |
Ortaklık Aktif Toplamı |
Md.3/1-(a) |
|
|
|
F |
Finansal Borçlar |
Md.29 |
|
|
|
G |
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (Rehin, Teminat ve İpotekler) |
Md.20/2 – (a) |
|
|
|
H |
Özsermaye |
|
|
|
|
I |
Diğer Kaynaklar |
|
|
|
|
E |
Ortaklık Toplam Kaynakları |
Md.3/1-(a) |
|
|
|
|
Bireysel Diğer Finansal Bilgiler |
Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
Cari Dönem (TL) |
Önceki Dönem (TL) |
|
A1 |
Sermaye Piyasası Araçlarına ve İşlemlerine Yapılan Yatırım 1. Sermaye piyasası aracı A 2. Sermaye piyasası aracı B |
Md.20/1 – (b) |
|
|
|
A2 |
TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı |
Md.20/1 – (b) |
|
|
|
B1 |
Yurtdışında Kurulu Kolektif Yatırım Kuruluşu |
Md.21/3 – (c) |
|
|
|
B2 |
Borç ve Sermaye Karması Finansman |
Md.21/3 – (f) |
|
|
|
B3 |
Halka Açık Girişim Şirketlerinin Borsa Dışı Payları |
Md.21/3 – (e) |
|
|
|
B4 |
Özel Amaçlı Şirket |
Md.21/3 – (g) |
|
|
|
C1 |
Portföy Yönetim Şirketine İştirak |
Md.20/1 – (e) |
|
|
|
C2 |
Danışmanlık Şirketine İştirak |
Md.20/1 – (d) |
|
|
|
F1 |
Kısa Vadeli Krediler |
Md.29/1 |
|
|
|
F2 |
Uzun Vadeli Krediler |
Md.29/1 |
|
|
|
F3 |
Kısa Vadeli Borçlanma Araçları |
Md.29/1 |
|
|
|
F4 |
Uzun Vadeli Borçlanma Araçları |
Md.29/1 |
|
|
|
F5 |
Diğer Kısa Vadeli Finansal Borçlar |
Md.29/1 |
|
|
|
F6 |
Diğer Uzun Vadeli Finansal Borçlar |
Md.29/1 |
|
|
|
G1 |
Rehin |
Md.20/2 – (a) |
|
|
|
G2 |
Teminat |
Md.20/2 – (a) |
|
|
|
G3 |
İpotekler |
Md.20/2 – (a) |
|
|
|
I |
Dışardan sağlanan hizmet giderleri |
Md.26/1 |
|
|
|
PORTFÖY SINIRLAMALARI, FİNANSAL BORÇ ve TOPLAM GİDER SINIRI KONTROL TABLOSU: PAYLARINI HALKA ARZ EDEN ORTAKLIKLAR İÇİN |
|||||
|
|
Portföy Sınırlamaları |
Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
Cari Dönem |
Önceki Dönem |
Asgari/Azami Oran |
|
1 |
Para ve sermaye piyasası araçları |
Md.22/1 – (b) |
A/E |
A/E |
≤ %49 |
|
2 |
Sermaye piyasası araçları |
Md.22/1 – (c) |
A1.1/E |
A1.1/E |
≤ %10 |
|
A1.2/E |
A1.2/E |
≤ %10 |
|||
|
3 |
Girişim sermayesi yatırımları |
Md.22/1 – (b) |
B/E |
B/E |
≥ %51 |
|
4 |
Portföy yönetim şirketi ve danışmanlık şirketindeki iştirakler |
Md.22/1 – (ç) |
C/E |
C/E |
≤ %10 |
|
5 |
Yurtdışında kurulu kolektif yatırım kuruluşu |
Md.22/1-(e) |
B1/E |
B1/E |
≤ %49 |
|
6 |
Borç ve sermaye karması finansman |
Md.22/1-(h) |
B2/E |
B2/E |
≤ %25 |
|
7 |
Halka açık girişim şirketi borsa dışı payları |
Md.22/1-(f) |
B3/E |
B3/E |
≤ %25 |
|
8 |
TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı |
Md.22/1-(ı) |
A2/E |
A2/E |
≤ %20 |
|
9 |
Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma Araçlarının Nominal Değeri |
Md.29 |
(F1+F3+F5)/H |
(F1+F3+F5)/H |
≤ %50 |
|
10 |
Uzun Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma Araçlarının Nominal Değeri |
Md.29 |
(F2+F4+F6)/H |
(F2+F4+F6)/H |
≤ %200 |
|
11 |
Rehin, Teminat ve İpotekler |
Md.22/1 – (d) |
(G1+G2+G3)/E |
(G1+G2+G3)/E |
≤ %10 |
|
12 |
Dışardan sağlanan hizmet giderleri |
Md.26/1 |
I/E |
I/E |
≤ %2,5 |
|
PORTFÖY SINIRLAMALARI ve FİNANSAL BORÇ SINIRI KONTROL TABLOSU: PAYLARINI NİTELİKLİ YATIRIMCILARA SATAN ORTAKLIKLAR İÇİN |
|||||
|
|
Portföy Sınırlamaları |
Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
Cari Dönem |
Önceki Dönem |
Asgari/Azami Oran |
|
1 |
Para ve sermaye piyasası araçları |
Md.22/1-(b) Md.12/4-(g) |
A/E |
A/E |
≤ %49 |
|
2 |
Girişim sermayesi yatırımları |
Md.22/1-(b) Md.12/4-(g) |
B/E |
B/E |
≥ %51 |
|
3 |
Portföy yönetim şirketi ve danışmanlık şirketindeki iştirakler |
Md.22/1-(ç) Md.12/4-(g) |
C/E |
C/E |
≤ %10 |
|
4 |
Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma Araçlarının Nominal Değeri |
Md.29 |
(F1+F3+F5)/H |
(F1+F3+F5)/H |
≤ %50 |
|
5 |
Uzun Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma Araçlarının Nominal Değeri |
Md.29 |
(F2+F4+F6)/H |
(F2+F4+F6)/H |
≤ %200 |